Charakterystyka ogólna
Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł.
Definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych.
Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów:
zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji,
rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne;
ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBIDTA;
wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych i gdy koszt zadłużenia nie przekracza 3 mln
Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. dochodu powiększonego o amortyzację oraz różnicę między przychodami i kosztami finansowania zewnętrznego. Limit ma zastosowanie do kosztów przekraczających 3 mln zł.
Podatek u źródła:
doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium kraju,
rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej
zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej a podatek u źródła.
Podatek dochodowy od przychodów z własności wybranych nieruchomości komercyjnych
Objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia aportu przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wybranych składników majątkowych
Nowa definicja środków trwałych niskocennych. Jednorazowa amortyzacja.
Modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej;
tworzenie PGK - obniżenie progów - minimalny kapitał zakładowy oraz minimalny udział kapitałowy
funkcjonowanie podatkowej grupy kapitałowej - relacja dochodu w przychodach
przesłanki utraty statusu podatkowej grupy kapitałowej.
darowizny dokonywane w ramach podatkowej grupy kapitałowej.
Wyłączenia podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych.
Modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek dot. ustalania przychodów i kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów (akcji) spółki dzielonej, po jej podziale przez wydzielenie.
Rozliczenie straty ze zbycia wierzytelności własnej
Zmiany w zakresie CFC Law – opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych
status CFC uzależniony m.in. od faktycznie uiszczonego podatku za granicą (w miejsce nominalnej stawki podatkowej);
obniżenie progu przychodów pasywnych z 50 proc. do 33 proc.;
zmieniona definicja jednostki zależnej (zwiększenie wymaganego udziału „kontroli” podatnika z 25 proc. do 50 proc.);
obniżenie podstawy opodatkowania o dywidendę oraz dochody ze zbycia udziałów efektywnie opodatkowane w Polsce.
Wniesienie wierzytelności do spółki w drodze aportu – umorzenie – zbycie wierzytelności - nowe regulacje.
Wymiana udziałów – nowe warunki.
Wyłączenia z kosztów podatkowych dotyczące umów ubezpieczenia, gwarancji i poręczeń dotyczących wierzytelności przedsiębiorcy.
Doprecyzowanie przepisu warunkującego amortyzację wartości niematerialnych i prawnych.
Doprecyzowanie przepisów regulujących zaliczanie do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako nieściągalne.
Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów podatkowych w związku ze zbyciem udziałów lub ich umorzeniem.
Omówienie innych zmian
Metodologia/program
Brak
Trener
Brak
Dodatkowe informacje o szkoleniu
Brak